第四章 掌控現金進出的妙方
“現金流動”一詞，被理財專家用來形容所得和支出間微妙的平衡，到
了月底，所賺的錢超過所花的費用，就會有一個正面的現金流動﹔反之，則
是一個負麵的現金流動。家庭中如果持續有負麵的現金流動，不是耗盡積蓄，
就是舉債或借貸。第九章中將有更詳細的介紹。
現今有很多人正遭受財務困難，而非正在享受財務的安全。他們的問題
從小的（如一百美元的汽車修理費）、到大的（如永久失能）都有，財務問
題的產生，通常是不能有效管理金錢所致，與賺多賺少無關。
掌握金錢流動
有些賺取六位數美元年所得的人，也幾乎不能享受財務的安全，假設他
們失業或失能幾周以上，他們就會發生嚴重的財務困難。如果你持續的入不
敷出，將會喪失所有的東西。這就是為什么一個用錢計劃這么重要，它可能
不怎麼有趣，但卻是把錢留下來的最好辦法。
“用錢計劃”可以說是預算的同義字，但卻更帶有行動、執行的意味。
大部分的人一聽到預算兩個字，就聯想到“不要”或“不可以”等負麵想法，
就好像“減肥”這個字眼一樣，預算讓人感覺有消極的、抵抗的味道，甚至
感覺好像遭到別人處罰似的。另一方麵，用錢計劃強調個人的控製，也就是
一個儲蓄和花費家庭所得的計劃。當人們感覺他們可以控製自己時，他們的
計劃也較容易成功。
用錢計劃中很重要的一部分，就是掌控你的現金流動。因為如果你不知
道錢的流向，就很難知道該去做什么樣的調整。一個現金流動表（損益表）
顯示在一段時間內，一個家庭有多少的收入和支出。雖然保留一兩個月詳細
的記錄以追蹤資金流向的動作，沉悶而乏味，但為達到財務安全和理財目標
的潛在利益，這樣做卻是值得的。在理財規劃過程當中，搜集資料是很重要
的一環，很不幸的，它也因此讓人不願開始去為自己規劃未來的財務。為使
搜集資料的過程不至於瑣碎繁雜，宜事先整理一些必須的記錄及具備一些整
合計算的能力，例如申請大學獎助學金或填寫所得稅申報書等。
事實上，你也負擔不起不去追蹤瞭解自己財務狀況的代價，因為那會花
費很多的時間和金錢。要想一次去搜集、準備這一兩年來已經支出且可以用
來抵扣稅捐的証明文件資料，相當耗時耗力，更別提找不到資料時，必須付
出的高所得稅。而如果忽略了用信用借貸方式來購買東西的代價，也會導致
支付較高的利息及因為遲繳而造成的不良信用。這些都是由於人們未能注意
他們辛苦掙來的錢花到那裏去，所產生的一些問題。
就像資產負債表一樣，列出現金流動表同樣不需花費很多時間去準備。
財務記錄資料準備得越充分，要追蹤的期間越短，就越容易準備。如果你從
來沒有做過現金流動表，試著開始先追蹤記錄一個月的所得和支出。避開所
得和支出易被曲解的寒暑假期間，然後試著再去追蹤比一兩個月更久的現金
流動情形，甚至一整年的情形。追蹤得越多，就越能夠瞭解自己財務的全貌。
首先需要列出的數字，就是追蹤期間開始時的現金餘額﹔接著再列出其
他所得來源，不論是要課稅或是免稅的。舉例來說，收到父母贈與的錢或生
日禮金是不用報稅的，但必須列在現金流動表上。最後，做一個列出所有開支的表，包括儲蓄（記住“先付錢給自己”的觀念）。而現金流動（損益）
就取決於總所得和總開支的比較。
一旦準備好你第一個現金流動表，以後的就很容易了，因為你已經知道
所有開支的種類及幾個主要花費的金額，譬如說房屋抵押貸款。但要知道的
是，單單一個現金流動表併不能改變你的理財生活，它不是一個用錢計劃，
只是可以讓您瞭解眼前的收入和開銷及這兩個數字之間的比較而已。
列出自己的所得
要製作一個現金流動表，需在紙上先分成兩個部分，一個是所得，另一
則是開銷。然後，在所得部分列出期初餘額和收入來源、金額，為了簡單（及
避免計算錯誤）起見，所有數字皆四捨五入至元為單位。確定不要忽略了意
外之財和不定期來源的收入，例如每季發放的利息或股利等。應該被列在現
金流動表上的所得來源，項目包括：
●贍養費
●年金給付
●紅利
●事業、農場或自由投稿所得
●投資資本利得（如基金）
●現金禮物（如生日紅包、聖涎節紅包）
●中獎獎金
●父母贈與金
●佣金
●股利（來自於投資和保險）
●退回支付費用金
●賭博收入（如賓果、綵金）
●出售舊傢具或舊貨收入
●謝禮
●保險理賠
●儲蓄利息
●一次付給所得（如退休金）
●出售財產收入
●公共救助金
●回饋及退傭
●租賃所得
●退休儲蓄金提領和發放
●專利權
●薪水或工資
●獎學金
●社會生活保障福利金
●退稅
●小費
●失業和失能救濟金
一定要正確且完整的計算你的所得，為求得正確的數字，你需要查照報稅資料的影本、薪水單、銀行和券商的對帳單及存摺。你最好準備一本日誌
錄，這樣不但可以幫助追蹤所得，並且還能知道還有多少錢可供運用。
別忘了列出開銷
加總所得之後，再列出你的開銷。追蹤開銷要比追蹤所得來得復雜，因
為有許多不同的開銷要考慮，但卻只有少數記錄可供參考，因為很多家庭開
銷項目，都是單純的以現金支付的（這就是為什么每天記載日誌的原因）。
將你的開銷分成三類如下：儲蓄和投資、固定開銷和可變動開銷。
1.儲蓄和投資：儲蓄和投資必須包括一些定期儲存的錢，分別儲存在：
●銀行帳戶和金融商品上（如定期存款單）
●罐子、糖果罐和存錢筒
●跟會
●信用合作社
●退休儲蓄計劃（如401（K）計劃）
●個人退休金帳戶（IRAs）
●投資性金融商品（如股票）
●自雇退休計劃
●貨幣市場基金和帳戶
●節稅年金
●定期儲蓄計劃
2.固定開銷：固定開銷即使會變動，也應該至少維持六個月到一年不
變。通常固定開銷是無法減少或控製的，譬如說，固定利率的房屋抵押貸款
期付款，是根據利息攤還表算出，而且可能每年會依照約定的條件而做調整。
另外還有一些作業費用的成本和貸款的保險費，也需要事先準備。雖然大部
分的固定開銷會變動，但在短期內容易預期的固定開銷，舉例
如下：
●公用事業使用費用（如汽油費）
●分期付款
●保險費
●借貸期付款
●房貸
●定期薪資扣繳給付（如團保）
●房屋租金
●定期給付使用公共設施款（如污水處理費、大廈管理費）
3.可變動開銷：相反的，可變動開銷是每月都會變動的。這些開銷容易
控製，可以依用錢計劃來做調查，但是較難以預期。一些可變動開銷的例子
有：
●煙酒類商品
●零用錢和其他給小孩的花費錢
●書籍、唱片和錄音帶
●事業開銷
●慈善捐款
●小孩醫藥費●衣服和洗衣費（如幹洗）
●教育經費（如學雜費和書籍費）
●會費（如公會）
●食物
●垃圾清運
●禮物、禮金
●健身俱樂部會員費
●特殊興趣（如集郵）
●房屋和汽車維修費
●傢具和電器
●房屋整修裝潢
●外食
●醫療和牙醫費用
●雜項支出
●父母奉養費
●個人保健（如理發、美容）
●寵物保健（如獸醫）
●郵寄費用
●專業人員費用（如律師）
●娛樂費（如保齡球、高爾夫）
●訂閱報章雜誌
●稅（如社會生活保障金）
●交通費、過路費和停車費
●非固定月付的公用事業費用（如電話費）
●度假花費
同樣的，你需要查照銀行存摺、薪水單和報稅資料，還有最近支付帳單
的影本、還款記錄通知、自動扣繳記錄、信用卡帳單和收銀機發票收據等。
這些資料可以幫你重新組合你的花費，作為每次用錢之後的記錄。而且，也
能確保你把該存的錢存進帳戶，或是確定為未來應付的款項，預備好一筆預
算以支付（如汽車保險費）。每一筆支出，不論用現金或是信用卡，不管金
額多小，都應該記錄下來。
可變動開銷裏列出的雜項支出部分，不應超過約二百元美金，否則將很
難確認造成過度花費的原因。最好每筆費用都以一個標題來確認，但註明標
題，還不如確定到底花了多少錢來得重要。
當加總完你的開銷之後，用所得去減它。結果是正的數字嗎？如果是，
恭喜你！你身處於一個好的財務狀況，因為在月底能夠保持現金結餘，正可
以為未來的目標而儲蓄。
如果你的現金流動是負的，不必失望，只是需要多一點努力。從詳細檢
查現金流動表上開銷的部分開始，圈出將要停止的開銷（例如一個即將清償
的汽車貸款），和那些你覺得可以削減的開銷。你能夠少花點錢在食物、衣
服、外食和公用事業費用如電話費上嗎？每天二塊五毛美元花在一杯咖啡、
一個蛋糕捲和一份報紙的錢加總起來，一年將超過了九百美元。直到你漸漸
瞭解自己的花費習慣，否則要找出可以儲存下來的錢，為未來做正確估計併
不容易。在第六章裏，你會找到六十種減少開銷的方法，用更積極的態度來減少
開銷，或者你也會感覺是在剝削自己，那麼專心致力於你的理財目標，併想
象當你達到目標時，那種感覺多麼美妙！下頁表4─1 中是一個簡單的現金流
動表﹔表4─2 則是一個加總所得和開銷的空白表格，可以提供參考運用。別
人賺多少？花多少？
你是否曾想知道，要過一個一般美國式的普通家庭生活，需要花費多少？
花在不同開銷項目上各是多少？併不是只有你曾這樣想過，包括放款人、大
學獎助學金主管和政府政策制訂官員，也都和你一樣曾經盤算過相同的問
題。
聯邦政府透過由美國勞工統計局持續進行的消費者支出調查中，搜集美
國家庭的開銷資料，資料分為兩個獨立的部分收集：一為每季的訪談，一為
連續兩周的每天調查。每次的調查包括八十五個都會區，大約五千個家庭，
消費者支出的調查資料是政府收集有關家庭開銷的基本資料來源。
表4─1 現金流動表範本
1996 年12 月31 日 年底的現金流動
今年初現金餘額（註1） $250
所得
稅後薪水（註2） $24， 725
繼承 5000
退稅 2.015
利息 850
樂透獎金 500
禮金 400
年節紅利 300
股利 140
$33，930
總所得 $34.180
開銷
儲蓄和投資（註3） 6.500
固定開銷
房貸期付款（註4） 6，744
汽車貸款期付款（註5） 2，268
保險費用（註6） 2，163
油錢預算（註7） 1，440
$12，615
可變動開銷
食物 $5，160
公用事業和設施（註8） 1，610
交通 1，280
衣服和洗衣 1，700
度假 800
禮物 600醫療和牙醫 430
娛樂 400
傢具 400
小孩零用錢 385
慈善捐款 250
個人保健 220
訂閱刊物 210
雜項支出 200
$13，645
總開銷 $32，760
今年底現金餘額 $1，420
備註：
（1）現金和活儲帳戶餘額
（2）聯邦和州所得稅總合為$7， 185
（3）$1.500 在貨幣市場存款，$1.000 在跟會，$4，000 在個人退休金
帳戶
（4）$562 月付款包含財產稅和保險
（5）月付款$189
（6）汽車險$800、壽險$653、失能險$585、責任險$125
（7）月付款$120
（8）電力、電話、水、排水處理和垃圾清運
表4─2 自己動手做現金流動表
自______至______（月、年）期間內的現金流動
■請在下麵列出一段期間內（月、季、年等），家庭所得和開銷的型態
和金額。
自______至______期間內之的現金餘額：$______
所得
（如薪水、利息、禮金、退稅、現金獎和獎金等）
______________________________________________________________
_________________________________________________
總所得______
開銷
儲蓄和投資
（如個人退休金帳戶、儲蓄存款、跟會、退休儲蓄計劃等）
_________________________________________________
固定開銷：
（如房貸、汽車貸款、分期付款、房屋租金、保險費等）
________________________________________________
可變動開銷：
（如衣服、食物、禮物、寵物保健、娛樂、度假）_________________________________________________
總開銷______
自______至______期間內之期初現金餘額：$______
備註：
______________________________________________
根據這些消費者支出的調查資料顯示，所得越高的家庭，花在食物和房
屋上的錢，比低所得家庭的人更多，但就總開銷的百分比來講，所花費的總
金額比例上較低。雙薪家庭對於食物和房屋的花費，佔所得的比例也較單薪
家庭為小。
當然，有時不一定光憑努力就能成功。個人的目標和價值觀因地而異，
家住在紐約曼哈頓的人，要比家住在堪薩司曼哈頓的，多花上五倍的代價才
能夠達到。以下列出在一九九○年，一般美國家庭稅後所得中，分配於不同
類別開銷的百分比：
房屋 31％
食物 15％
衣服 6％
健康醫療 5％
娛樂 5％
交通工具及運輸 18％
退休金及人壽保險 9％
其他 11％
再者，併沒有所謂最理想的花錢方法，而且每個人的情況也有相當大的
差異。一對五十幾歲的夫婦，房貸已付清、一年有四萬美元的收入，其花在
住屋的錢，可能只有另一對二十多歲同樣房貸已付清的夫婦的四分之一。如
果你有某一個或一個以上的開銷種類超出異常，這可能是需要做調整的警
訊，不論減少任何一類開銷的金額，都將能夠提供你多餘的現金來儲存。
十個維持正常現金流動的方法
1.整理你的資料記錄──選定一個正式存放所有財務資料的地方，如
抽屜裏、廚房柜子裏等，買些放置文件的檔案夾或建立一個歸檔系統等辦法
都是可行的。建議你應分別歸類為扣抵稅務收據、目前的帳單和最近作廢的
支票。每年至少追蹤你的所得和開銷一次，以決定是否有調整現金流動的必
要。讓夫妻雙方都能夠處理記帳（一起或輪流），使兩者都能夠知道所得和
開銷的第一手數字，這不失為一個好的方法。
2.攜帶少量的現金和塑膠貨幣──如果你不經常隨身攜帶支票本和信
用卡（即使皮夾或皮包遺失被偷也不會損失太大），就不容易有購物的衝動。
攜帶少量的現金及避免使用自動提款機提款，也會有助於減少花錢。開支票
應該用於特殊的花費上，而不是為了去兌換現金。
3.給每個家人零用錢──為了避免東一點西一點的支出，給家中每個
人（大人和小孩）零用錢，隨他（她）們自己意思去花。這零用錢應該是實
際而確定的，給小孩每周十五美元而不是二十五美元的零用錢，一年可以減少超過五百美元的家庭開銷。零用金的做法不但可以教人管理錢財的技巧，
也可給使用零用錢的人一些用錢的彈性。
4.增加的薪水充作特殊用途──如果你被加薪，請你忘了它，繼續過
著原來沒加薪前的生活。用你薪水中所增加的錢去擴大儲蓄或減少債務，不
論何者都能提升你的生活水準。
5.使用等額付款計劃──每季的公共事業費用金額會有很大的變化，
相當難以預期。用等額付款計劃來預測未來將支付的帳單，併平均分配於家
庭的現金流動。夏天是公共事業機構（瓦斯、電力公司、燃料油商），開始
為接下來的熱季準備做計劃的典型時機。這些計劃通常持續十到十二個月的
期間，大部分的計劃是基於前一年的能源消耗量，然後再均分成等額的月付
款。舉例來說，如果一個房屋每年花一千八百美元於暖氣電費用上，平均除
以十二個月，每月的預估費用為一百五十美元。如果屋主事先就知道到底該
付多少，就不會有時在冬天被高達四百美元的帳單所嚇到。
6.增加你的所得──現金流動可以靠增加所得和減少開銷來改善。一些
增加所得的方法包括，配偶加入勞動市場、執行自由業的顧問工作、將興趣
轉變為事業、兼任第二份工作、做保母看顧他人的小孩或幫助你的青少年子
女找打工兼差的工作。
7.房貸借新還舊──如果你目前的房貸利率高於現行利率水準一個以
上的百分點，而你又打算繼續長久居住，直到清償貸款的尾款時，就可以重
新辦理新的房貸。借新還舊的好處包括：當利率下降時，每個月的期付款較
少，可以重新評估房屋的價值和合併減少高利息的債務。要決定借新還舊是
否合乎成本，用預估的房貸清償金額去除以每月儲蓄金額乘以一減稅率級
距，即可求得。例如，如果一個房貸清償金額須1500 美元，每月可以儲蓄
104 美元，假設屋主為28％稅率級距，則稅後儲蓄為75 美元（104 美元乘以
0.72）。將一千五百美元除以七十五美元，即可得出一個二十個月的損益兩
平期間。
8.正確的預扣所得稅──不用等收到每年春天的大筆退稅，你現在就
可以利用這筆錢。正確的預扣金額是一個關鍵，一個二千美元的所得稅退稅，
相當於每個月165 美元可儲蓄或消費的金額。
9.別對另一半保留秘密──如果配偶之間不溝通財務狀況，“他”或
“她”的帳戶會是一個困難。為了追蹤現金流動的正確性，夫妻間所有所得
和開銷都必須記帳。
10.給自己一點獎勵──追蹤現金流動和減少每月開銷的能力，是需要
鍛煉的。定期的用些小而有意義的事物（如晚餐吃頓館子）來犒賞自己，這
些獎勵是可事先預知的，併應作為用錢計劃中的可變動開銷。
就像製作資產負債表，有一個現金流動的分析併不保証你就會富有，它
只是讓你瞭解，你是怎麼花錢的。所以，現金流動表是訂定用錢計劃的首要
事物，若沒有了它，就好像盲目飛行一樣，對未來的所得和開銷無法進行實
際的估計。